Primeiramente, deverá conhecer o significado de cada item que figura no Balanço. Neste artigo, iremos analisar as rubricas que poderá encontrar num balanço típico e explicar brevemente o significado de cada um. A primeira parte analisa os activos e passivos correntes e a segunda os activos e passivos não correntes.
Significados das Contas do Balanço
Meios financeiros líquidos: São os saldos bancários, o numerário disponível em caixa e as aplicações financeiras de curto prazo. Estes valores podem ser usados imediatamente para fazer pagamentos e não produzem rendimentos. Os investimentos a curto prazo são normalmente acções de empresas cotadas em bolsa e obrigações, entre outros títulos.
Contas a receber: Normalmente a empresa concede algum crédito aos seus clientes para que paguem as suas compras a 30/60/90 dias. As contas a receber representam os montantes em dívida dos clientes. O crédito a clientes é usado para aumentar vendas num mercado competitivo. No entanto, se os clientes não forem capazes ou não quiserem pagar, os montantes em dívida podem não ser recuperados na sua totalidade. As empresas, nesses casos, podem reconhecer as perdas por imparidade em dívidas a receber.
Inventários: As empresas que vendem mercadorias ou produtos acabados necessitam normalmente de fazer algum stock desses bens. As contas de inventários representam o valor desse stock e ajuda a garantir que não se perdem vendas por falta de mercadorias ou produtos para venda. Sendo essa a vantagem dos inventários, é importante afirmar que os inventários também necessitam de espaço de armazenamento, material e mão-de-obra para o seu manuseamento e requerem algum tempo até serem convertidos em dinheiro. Se os inventários não forem vendidos rapidamente, podem tornar-se obsoletos ou fisicamente impróprios para venda. Por isso, os níveis de inventários devem ser minimizados até ao ponto em que se começam a perder vendas.
Adiantamentos: Normalmente, alguns fornecedores exigem pagamentos adiantados. Por exemplo, a empresa poderá ter de pagar a renda um mês mais cedo, adiantar pagamentos por conta de impostos e outras despesas.
Outros activos correntes: Todos os outros montantes cujo recebimento se espera que venha a ocorrer no espaço de um ano fazem parte dos activos não correntes.
Total dos Activos Correntes: Todos os saldos das contas anteriormente descritas são somados. O total desta soma representa o valor dos activos que podem ser convertidos em dinheiro no espaço de um ano.
Tal como a empresa possui bens e direitos que podem ser convertidos em dinheiro, também possui dívidas e obrigações que deverá liquidar no espaço de um ano. A estes valores dá-se o nome de Passivo Corrente.
Contas a pagar: Tal como a empresa concede crédito aos seus clientes, os fornecedores da empresa também deverão conceder crédito à empresa. As contas a pagar representam as facturas das mercadorias que a empresa já recebeu mas que ainda não pagou.
Outras contas a pagar: Representam as despesas em que a empresa já incorreu mas que ainda não foram pagas como, por exemplo, bónus atribuído aos gestores.
Outros passivos correntes: Quaisquer outros montantes que sejam pagáveis dentro de um ano.
Total dos Passivos Correntes: O total dos saldos das contas acima descritas.
Fundo de maneio: Se deduzirmos o Total dos Passivos Correntes do Total dos Activos Correntes, chegaremos ao Fundo de Maneio. Este valor representa o montante investido nas operações do dia-a-dia da empresa e, se não for bem gerido, poderá causar sérios problemas ao funcionamento da empresa. Iremos analisar o Fundo de Maneio com mais detalhe num próximo artigo.
Seguidamente teremos os Activos Não Correntes, ou de Longo Prazo. Este tipo de activos não é convertível em dinheiro durante o ciclo operacional da empresa (em menos de um ano). Pelo contrário, tem um carácter de permanência e destinam-se a ser usados durante um período de tempo significativamente longo. Na segunda parte deste artigo abordaremos este tópico.
